Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění – zpracování
Roční zúčtování daně je daňovým přiznáním zaměstnance, které lze připravit a zpracovat v mzdovém modulu systému WAK INTRA .
Na konci tohoto příspěvku najdete obrazového průvodce ročním zúčtováním.
Zúčtování daně je souhrnným přehledem vyplacených mezd, záloh na daň a záloh na sociální a zdravotní pojištění. Roční zúčtování ale není automatické, tzn. není povinností zaměstnavatele.
Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění – žádost
Zaměstnanec, který chce od zaměstnavatele provést roční zúčtování daně, musí podat žádost o jeho zpracování do 15. února v mzdové účtárně zaměstnavatele. Žádost o roční zúčtování záloh a daňové zvýhodnění za zdaňovací období může zaměstnanec získat u zaměstnavatele nebo je k dispozici na stránkách Finanční správy ČR. Zaměstnavatel neprovádí zpracování zúčtování u zaměstnanců, kteří vedle zaměstnání provozují ještě takzvanou vedlejší činnost a podnikají, případně mají jiné vedlejší příjmy.
Pokud zaměstnanec požádá zaměstnavatele o roční zúčtování, zaměstnavatel za něj vyřídí veškeré daňové povinnosti a nároky včetně slev a odpočtů a dále nemusí podávat klasické daňové přiznání.
Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění – podklady
Nejpozději k 15. únoru je nutné dodat mzdové účtárně veškeré doklady o případných slevách na dani nebo odečitatelných položkách.
Podklady pro uplatnění slev a odečitatelných položek:
- úroky z úvěrů na bydlení
- penzijní připojištění
- životní pojištění
- pojištění dlouhodobé péče
- dlouhodobé investiční produkty
- poskytnuté dary a darování krve nebo kostní dřeně
- sleva na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku
Sleva na manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku, je od ledna 2024 podmíněna péčí dotyčného (manžela/manželku nebo registrovaného partnera/partnerku) o dítě do 3 let věku ve společně domácnosti.
Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění – výsledek
Při ročním zúčtování daně může vzniknout daňový přeplatek a poplatník má následně nárok na vyplacení peněz. Tato situace nastane v případě, že je reálně průběžně v roce zaplacená daň z příjmu vyšší než částka, která je výsledkem ročního zúčtování. Případné přeplatky jsou zaměstnanci vráceny nejpozději v březnové výplatě.
Případy vzniku přeplatku:
- zaměstnanec neuplatňoval daňovou měsíční slevu, na kterou měl nárok
- zaměstnanec v některém z měsíců platil zvýšenou zálohovou daň z příjmu, ale roční úhrn příjmů zaměstnance nedosahuje roční hranice pro tuto daň
- zaměstnanec využívá daňovou slevu, kterou je možné uplatnit výhradně jednou ročně
- zaměstnanec má nárok na nezdanitelné položky, které se také uplatňují pouze jednou ročně
Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění – zaměstnavatel
O přeplatky vrácené zaměstnancům, zaměstnavatel sníží nejbližší odvod záloh finančnímu úřadu (nejpozději do konce roku), nebo požádá finanční úřad o vrácení částky přeplatku.
Roční zúčtování záloh a daňového zvýhodnění – v systému WAK INTRA
Postup jak provést zpracování ročního zúčtování záloh a daňového zvýhodnění je popsán v následujícím obrazovém průvodci.
